ANAF își extinde atribuțiile: inspectorii pot aplica impozitul de 70% pentru veniturile nejustificate
Inspectorii Direcției generale antifraudă fiscală din cadrul ANAF vor avea acum capacitatea de a verifica situația fiscală a persoanelor fizice și de a impune un impozit de 70% pe veniturile provenite din surse neidentificate, conform unui ordin publicat în Monitorul Oficial, care a intrat în vigoare pe 6 iulie.
Măsura a fost adoptată prin Ordinul ANAF nr. 768/2026, care modifică Ordinul nr. 2.778/2020, referitor la responsabilitățile în verificarea situației fiscale personale și activitățile aferente. În trecut, aceste verificări erau realizate exclusiv de Direcția generală control venituri persoane fizice, de serviciile de verificări fiscale din direcțiile regionale de finanțe și de structurile de inspecție fiscală pentru persoane fizice din unitățile subordonate. Noul ordin permite și Direcției generale antifraudă fiscală să participe la aceste verificări.
Motivul pentru care a fost modificată procedura este că inspectorii Antifraudă identificau adesea, în timpul controalelor, venituri a căror sursă nu putea fi justificată, dar nu aveau autoritatea de a emite decizii de impunere. Documentul care susține modificarea subliniază faptul că, deși organele de control antifraudă puteau observa aceste venituri, ele nu aveau competența de a stabili obligațiile fiscale suplimentare. „Deși organele de control antifraudă sunt competente să constate, în cadrul verificării documentare efectuate asupra impozitului pe venit, venituri a căror sursă nu a fost identificată (…), acestea nu au atribuții pentru emiterea deciziei de impunere”, se menționează în raport.
Prin extinderea competențelor Direcției generale antifraudă fiscală, ANAF își propune să eficientizeze procesul de valorificare a constatărilor realizate în timpul controalelor și să accelereze stabilirea și recuperarea obligațiilor fiscale datorate bugetului de stat.
Impozitul de 70% se va aplica veniturilor fără sursă identificată din iulie 2024, conform articolului 117 din Codul fiscal, care stipulează că „orice venituri constatate de organele fiscale, în condițiile Codului de procedură fiscală, a căror sursă nu a fost identificată, se impun cu o cotă de 70% aplicată asupra bazei impozabile ajustate”.
Până acum, chiar dacă inspectorii Antifraudă descopereau astfel de situații, nu puteau emite decizii de impunere, fiind necesară transmiterea constatării către Direcția generală control venituri persoane fizice, care relua întregul proces. Odată cu noul ordin, inspectorii Antifraudă vor putea aplica direct măsurile necesare.
Verificările situației fiscale personale sunt supuse unei proceduri stricte, care nu poate fi activată automat. Potrivit Codului de procedură fiscală, aceste verificări sunt precedate de o analiză de risc, vizând cazurile în care diferența dintre veniturile estimate de Fisc și cele declarate depășește 10%, cu un minim de 50.000 de lei. Înainte de inițierea controlului, contribuabilul va primi o notificare de conformare, având 30 de zile pentru a-și clarifica situația fiscală. Dacă suspiciunile persistă, ANAF va emite un aviz de verificare și va începe oficial controlul.
Codul de procedură fiscală prevede că „înaintea desfășurării verificării situației fiscale personale, organul fiscal central are obligația să înștiințeze, în scris, persoana fizică supusă verificării în legătură cu acțiunea care urmează să se desfășoare, prin transmiterea unui aviz de verificare”.
